Vraag vóór 1 november aanslag aan en verlaag uw box-3-grondslag
Bepaalde belastingschulden verminderen niet de rendementsgrondslag van box 3. Dit kunt u omzeilen door een voorlopige aanslag aan te vragen en deze voor het einde van het jaar te betalen. Op de peildatum van box 3 (1 januari) heeft het bedrag van de aanslag zo toch de box-3-grondslag verlaagd. Maar deze vlieger gaat niet op als de inspecteur de aanslag niet tijdig oplegt, waardoor u niet voor het einde van het jaar kunt betalen. Dat vindt de staatssecretaris niet rechtvaardig. Hij keurt daarom goed dat als u vóór 1 november van het jaarschriftelijk om een (nadere) voorlopige aanslag hebt verzocht, de desbetreffende belastingschuld al per 1 januari van het volgende jaar (peildatum) als betaald wordt beschouwd bij de berekening van de box-3-grondslag. Dus ook als u de aanslag nog niet heeft betaald. Dit geldt ook voor de aanslag schenkbelasting, mits u de schenkingsaangifte uiterlijk 5 november 2024 hebt ingediend.
Rente bijschrijven bij ontbreken testament
Als u overlijdt en u hebt geen testament laten opmaken, dan gaan alle bezittingen en schulden automatisch naar uw langstlevende echtgenoot. Hebt u kinderen? Dan krijgen zij een vordering op hun langstlevende ouder, die in beginsel niet eerder opeisbaar is dan bij overlijden van de langstlevende ouder. Deze zogenoemde onderbedelingsvordering was tot 1 januari 2024 renteloos. De wet bepaalt namelijk dat geen rente hoeft te worden berekend, zolang het percentage van de wettelijke rente niet meer bedraagt dan 6%. Vanaf 1 januari 2024 is de wettelijke rente echter verhoogd van 6% naar 7%. Sindsdien moet er daardoor vanaf het overlijden 1% rente worden bijgeschreven op de onderbedelingsvordering. Op de op 1 januari 2024 al bestaande onderbedelingsvorderingen moet sindsdien 1% rente worden bijgeschreven. Bij een overlijden na 1 januari 2024 zal dit vanaf het overlijden moeten gebeuren. Omdat de onderbedelingsvorderingen daardoor toenemen, zal de nalatenschap van de langstlevende ouder afnemen, waardoor er minder erfbelasting verschuldigd zal zijn bij zijn of haar overlijden.
Let op
Afhankelijk van het vermogen van de langstlevende ouder, kan de rentebijschrijving op de onderbedelingsvordering zelfs leiden tot een negatieve nalatenschap. De aanwezige bezittingen moeten dan worden gebruikt voor de aflossing van de schulden.
Stapeling incassokosten bij termijnbetalingen aangepakt
De incassokosten kunnen behoorlijk de pan uit rijzen wanneer maandelijks een termijn niet wordt betaald. Daarom is er per 1 oktober 2024 een regeling ingevoerd die de stapeling van incassokosten bij termijnbetalingen tegengaat. De nieuwe regels voorkomen kostenstapeling, doordat de schuldeiser (crediteur) bij elke niet betaalde termijn zes maanden moet terugkijken om te bepalen hoeveel incassokosten er in rekening mogen worden gebracht. Is de maandelijkse vordering of het termijnbedrag lager dan € 266,67? Dan mogen de incassokosten maximaal € 140 per zes maanden bedragen. Er geldt wel een minimumbedrag van € 40. De incassodienstverlener brengt één keer € 40 in rekening en voor de overige vijf niet betaalde termijnen maximaal € 20 per termijn. Om incassokosten in rekening te mogen brengen, moet de crediteur na elke gemiste betaling eerst een geldige 14-dagenbrief versturen. Heeft de crediteur nagelaten om deze 14-dagenbrief te versturen, dan kunnen er alsnog incassokosten worden gerekend over de onbetaalde termijnen. Wel moet dan eerst alsnog een geldige 14-dagenbrief met alle onbetaalde termijnen naar de debiteur worden verstuurd.
Wanneer de debiteur na 14 dagen na ontvangst van deze brief geen betaling heeft gedaan, mogen er incassokosten worden berekend. Deze incassokosten zijn gelijk aan het hoogste bedrag dat verschuldigd zou zijn bij één onbetaalde termijn, mits bij elke termijn een geldige 14-dagenbrief was verstuurd (en ontvangen).
Let op
Incassodienstverleners moeten sinds 1 april jl. aan kwaliteitseisen voldoen en zich verplicht registreren in het Register incassodienstverlening. Dit kunt u gratis inzien. Incassodienstverleners die op 1 april 2024 al actief waren, moeten uiterlijk op 1 april 2025 zijn geregistreerd.
Kinderopvangtoeslag voor middeninkomens omhoog
Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid heeft begin oktober de definitieve bedragen bekendgemaakt voor de kinderopvangtoeslag in 2025. Huishoudens met een gezamenlijk inkomen tussen € 29.400 en € 159.225 krijgen volgend jaar meer kinderopvangtoeslag. In 2025 wordt hiervoor € 429 miljoen extra uitgetrokken. Daarnaast worden de maximale uurprijzen in 2025 geïndexeerd. De maximale uurprijs voor dagopvang wordt € 10,71 (in 2024: € 10,25), voor buitenschoolse opvang € 9,52 (in 2024: € 9,12) en voor gastouderopvang € 8,10 (in 2024: € 7,53).
Nog SEPP-subsidies beschikbaar!
Wilt u een gebruikte elektrische personenauto kopen? Weet dan dat u weer € 2.000 SEPP-subsidie kunt krijgen. De subsidiepot voor gebruikte auto’s was sinds medio juli 2024 leeg, maar is begin september met € 23,1 miljoen aangevuld. Daarvan is nog zo’n € 13,5 miljoen subsidie beschikbaar.
Er is ook nog ruim € 15,5 miljoen subsidie beschikbaar voor de aankoop of (private) lease van een nieuwe elektrische personenauto. Het subsidiebedrag is dan € 2.950. Als het aan het kabinet ligt stoppen de SEPP-subsidies aan het eind van het jaar. Dit jaar is dus het laatste jaar waarin u nog van deze subsidies gebruik kunt maken. Het aanvraagloket bij de RVO is open tot en met 27 december 2024, 12.00 uur.
Tip
Op de Autolijst SEPP staan merken en modellen van elektrische personenauto’s die mogelijk in aanmerking komen voor de SEPP-subsidies. Deze lijst is samengesteld op grond van informatie van dealers en importeurs.
Bescherming Depositogarantiestelsel verruimd
Het depositogarantiestelsel biedt automatisch bescherming van uw bank- en spaarrekeningen mocht uw bank failliet gaan. Uw rekeningen zijn beschermd tot € 100.000 per persoon per bank. In sommige gevallen geldt tijdelijk zelfs een extra garantie tot € 500.000. De Nederlandsche Bank heeft het aantal gevallen uitgebreid, waarin van deze hogere garantiedrempel gebruik kan worden gemaakt. Tot 1 september jl. gold deze verhoogde bescherming bovenop de € 100.000 als u tijdelijk een extra hoog banksaldo had door de aan- en verkoop van een eigen woning. De verhoogde bescherming geldt nu ook als het tijdelijk hoge saldo is ontstaan door pensioen, ontslag of huwelijk of een uitkering van een verzekeraar of door schadevergoedingen. Daarnaast kunt u ook langer van de tijdelijk verhoogde bescherming gebruikmaken, namelijk 6 maanden in plaats van 3 maanden vanaf de storting van het geld op uw rekening.
Samenwerkingsverbanden
Er is nog een andere wijziging die binnenkort in werking zal treden, waarbij samenwerkingsverbanden zonder rechtspersoonlijkheid (in elk geval de maatschap, vennootschap onder firma en de commanditaire vennootschap) voor de toepassing van het depositogarantiestelsel als een enkele rekeninghouder worden gezien. Het samenwerkingsverband valt als geheel onder de bescherming van de Nederlandse depositogarantie, naast de bescherming van de maten of vennoten zelf. De inwerkingtreding van deze maatregel moet nog in een nader besluit worden vastgelegd.
